Ile big techy płacą u nas podatków? Wzięliśmy pod lupę ich sprawozdania finansowe

Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski od miesięcy zapowiada, że rząd na poważnie weźmie się za sprawiedliwe opodatkowanie obecnych w Polsce globalnych koncernów cyfrowych.

– Jestem przekonany, że podatek cyfrowy w Polsce to jest podatek równościowy, że big techy mają obowiązek płacić, tak jak polskie firmy, na polską gospodarkę – stwierdził na początku sierpnia w Polsat News.

W połowie sierpnia Ministerstwo Cyfryzacji przedstawiło wstępne założenia takiej daniny. Resort zapowiedział, że podatek może wejść w życie z początkiem 2027 roku i objąć koncerny z segmentu cyfrowego o rocznych przychodach globalnych przekraczających 750 mln euro.

Przedstawiono dwa warianty nowej daniny: wąski (tylko od wpływów z internetowych reklam profilowanych) oraz szeroki (także od przetwarzania danych i usług interfejsu cyfrowego) oraz propozycje stawek: od 3 do 7,5 proc.

Z ustaleń PAP wynika, że ministerstwo przychyla się do przedstawionego w raporcie tzw. wariantu szerokiego ze stawką podatku na poziomie 3 proc., co gwarantowałoby 1,7 mld zł wpływów do budżetu w 2027 roku, w 2028 r. – ponad 2 mld zł, w 2029 r. – 2,5 mld zł, a w 2030 r. – ponad 3 mld zł.

O tym, czy podatek to dobry pomysł, zapytaliśmy ekspertów, a tekst na ten temat pojawił się u nas w poniedziałek. Dziś sprawdzamy, ile obecnie oddają polskiemu fiskusowi zarejestrowane u nas spółki big techów zarabiających głównie z reklam i usług cyfrowych?

Do koncernu Alphabet, właściciela Google’a i YouTube’a, należą dwie firmy działające w Polsce. Żadna z nich nie zajmuje się jednak sprzedażą oferty reklamowej ani subskrypcyjnej platform koncernu.

Google Poland realizuje wyłącznie usługi z obszaru marketingu oraz badań i rozwoju dla innych podmiotów należących do Alphabet: Google Ireland i amerykańskiego Google’a. Jak już opisywaliśmy szczegółowo, w 2024 roku spółka wypracowała rekordowe przychody w swojej historii: 1,53 mld zł, o 20,5 proc. więcej niż przed rokiem.

Przy wzroście kosztów operacyjnych też o 20,5 proc., do 1,35 mld zł jej zysk netto zwiększył się ze 100,88 mln zł do 127,89 mln zł. W górę poszła też kwota zaksięgowanego podatku dochodowego: z 29,48 mln zł do 37,85 mln zł.

Jak z tym było we wcześniejszych latach? W 2022 roku Google Poland wypracowało 1,07 mld zł przychodów sprzedażowych i 69,6 mln zł czystego zysku, a naliczony podatek dochodowy wyniósł 21,55 mln zł. Rok wcześniej przy 681,66 mln zł wpływów i 51,92 mln czystego zysku spółka poniosła 14,66 mln zł podatku dochodowego, zaś w 2020 roku było to 12,84 mln zł (przy 546,52 mln zł przychodów i 33,02 mln zł zysku netto).

W 2020 roku Alphabet uruchomił u nas spółkę Google Cloud Poland, na potrzeby rozwoju w Warszawie tzw. regionu Google Cloud, czyli centrum infrastruktury technicznej i oprogramowania dla klientów z całej Europy Środkowo-Wschodniej. Koncern współpracuje przy tym z państwowym podmiotem Operator Chmury Krajowej.

W ub.r. Google Cloud Poland osiągnęła 148,15 mln zł przychodów ze sprzedaży usług, nieco mniej niż przed rokiem (152,45 mln zł). Prawie całość wypracowała od kontrahentów krajowych.

Jej obroty były jednak kilka razy wyższe, ponieważ zdecydowaną większość stanowi reselling rozwiązań od zagranicznych firm z Alphabetu. W ub.r. wyniosły 670,11 mln zł, wobec 574,13 mln zł rok wcześniej. Suma przeznaczona przez spółkę na zakupy w ramach koncernu poszła w górę z 428,25 mln zł do 577,14 mln zł (zdecydowaną większość stanowią te od Google Cloud EMEA, rok do roku zwiększyły się z 420,81 do 520,6 mln).

Natomiast przy wzroście kosztów operacyjnych ze 128,32 mln zł do 131,94 mln zł (to głównie wydatki na pracowników, których w spółce jest ok. 200) zysk netto zmalał z 7,34 mln zł do 6,52 mln. Kwota naliczonego podatku dochodowego wzrosła zaś z 1,81 mln zł do 2,73 mln.

W 2022 roku firma przy 116,49 mln zł przychodów i 6,75 mln czystego zysku zaksięgowała 1,88 mln podatku dochodowego, natomiast rok wcześniej przy 74,26 mln przychodów miała 1,74 mln zł straty netto, przez co zanotowała ujemną kwotę podatku dochodowego: -552,6 tys. zł.

Obie spółki właściciela Google’a razem w ub.r. oddały polskiemu fiskusowi 40,58 mln zł, a 31,29 mln zł rok wcześniej, przy sprzedaży brutto wynoszącej odpowiednio 2,2 i 1,85 mld zł.

Ich zyskowność i stopa opodatkowania wypadają blado przy globalnych wynikach Alphabetu. W drugim kwartale 2025 roku koncern przy 84,74 mld dolarów przychodów zarobił na czysto 23,62 mld dol., przy 3,93 mld kwoty dol. podatku dochodowego.

Podobny schemat jak chmurowa spółka Alphabetu stosuje polska spółka Meta Platforms, właściciela Facebooka, Instagrama, Messengera i WhatsAppa. Działająca od kilkunastu lat firma Facebook Poland w swoim bilansie od paru lat uwzględnia też odsprzedaż usług reklamowych dla wybranych polskich kontrahentów.

Jak już opisywaliśmy, w 2024 roku spółka osiągnęła wzrost przychodów brutto o 24,4 proc. do 1,82 mld zł. Przy czym w związku z ową odsprzedażą koszty sprzedaży poszły w górę z 1,31 mld zł do 1,65 mld zł. W ub.r. firma zapłaciła 1,65 mld zł spółce Meta Platforms Ireland i 499,8 mln zł amerykańskiej spółce Meta Platforms.

W konsekwencji przychody netto Facebook Poland wyniosły jedynie 165,15 mln zł, o 6 proc. więcej niż przed rokiem (155,78 mln zl). Przy ograniczeniu kosztów operacyjnych o 4,2 proc. do 109,13 mln zł osiągnęła wzrost czystego zysku z 34,17 mln zł do 42,48 mln zł.

W ub.r. spółka Facebook Poland zapłaciła 10,63 mln zł podatku dochodowego, wobec 8,84 mln zł rok wcześniej.

A ile Meta zarabia i oddaje fiskusom na całym świecie? W minionym kwartale koncern przy 47,52 mld dolarów przychodów osiągnął 18,34 mld dol. zysku netto. Zaksięgował 2,2 mld dolarów podatku dochodowego, a jego efektywna stawka tak jak przed rokiem wyniosła 11 proc.

Na rynku reklamy internetowej od paru lat coraz ważniejszy jest TikTok. W Polsce to trzecia, za Facebookiem i Instagramem, najpopularniejsza platforma społecznościowa, przy czym pod względem średniego czasu korzystania przez użytkowników wyprzedza obu konkurentów (według danych z Mediapanelu).

Jego właściciel, azjatycki koncern Bytedance, spółkę Hyperbola założył w Polsce sześć lat temu. Przy czym nie zajmuje się ona sprzedażą oferty reklamowej dla klientów z naszego kraju, tylko realizuje usługi badawczo-rozwojowe i sprzedażowo-marketingowe dla brytyjskiej firmy TikTok Information Technologies UK.

To przekłada się na stosunkowo niewielką skalę biznesu Hyperboli. W 2024 roku spółka zwiększyła r/r przychody sprzedażowe o 9,8 proc. do 56,71 mln zł. Przy wzroście kosztów operacyjnych o 5,8 proc. do 50,57 mln zł wypracowała 6,1 mln zł zysku operacyjnego i 875 tys. zł czystego, wobec odpowiednio 3,54 mln zł i 1,19 mln zł rok wcześniej.

W konsekwencji płaciła polskiemu fiskusowi poniżej miliona zł CIT rocznie: 958,7 tys. w 2023 r. i 917,5 tys. rok później.

Na Netfliksa przypada prawie połowa czasu spędzanego przez polskich internautów na platformach streamingowych z treściami wideo (w lipcu br. było to dokładnie 46,8 proc. – dane z Mediapanelu). Przy czym operatorem platformy w naszym kraju nie jest działająca od jesieni 2021 roku spółka Netflix Services Poland.

Firma ta odpowiada za uruchomione przez koncern w Warszawie wiosną 2023 roku centrum inżynieryjne. Zajmuje się usługami marketingowo-reklamowymi, badawczo-rozwojowymi i wsparciem w zakresie treści. W efekcie spółka całość przychodów czerpie od dwóch zagranicznych podmiotów zależnych Netfliksa.

Owe wpływy w ostatnich latach szły mocno w górę: z 67,16 mln zł w 2022 roku do 185,17 mln zł rok później i 249,22 mln zł w 2024 roku. Przy czym w podobnym tempie rosły wydatki operacyjne: w ub.r. ze 169,53 mln zł do 233,77 mln zł (średnioroczne zatrudnienie w spółce zwiększyło się ponad dwukrotnie: z 54,67 do 118,92 etatów).

Dlatego firma w ub.r. zarobiła na czysto 12,09 mln zł, minimalnie więcej niż przed rokiem (12 mln zł), zaś kwota naliczonego podatku dochodowego zmalała r/r z 3,85 mln zł do 3,39 mln zł.

Dodajmy, że od pięciu lat wszyscy właściciele znaczących platform streamingowych wideo (także ci polscy) muszą odprowadzać składkę audiowizualną. W 2024 roku do kasy Polskiego Instytutu Sztuki Filmowej wpłynęło z tego tytułu 48,9 mln zł. PISF nie ujawnia, ile zapłaciły poszczególne podmioty.

Globalnie Netflix w zeszłym kwartale wypracował 11,08 mld dolarów przychodów i 3,12 mld dol. zysku netto. W bilansie zapisał 506,3 mln dol. podatku dochodowego.

Inaczej niż u Netfliksa jest w przypadku Ubera: jego polskie firmy rzeczywiście odpowiadają za oferowane w aplikacjach koncernu zamawianie przewozów osób i dostaw jedzenia. Uber Poland w 2023 roku przy 198,67 mln zł przychodów i 186,04 mln zł kosztów operacyjnych zarobił na czysto jedynie 1,14 mln zł, oddając fiskusowi w formie CIT 2,44 mln zł.

Rok wcześniej spółka zapłaciła 1,88 mln zł (przy 266,64 mln zł przychodów i 5,71 mln zysku netto), w 2021 roku – 828,8 tys. zł (wpływy wyniosły 129,78 mln zł, a czysty zysk – 2,22 mln).

W ub.r. Uber Poland zaczął wycofywać się z obsługi zamówień przewozów (zanotował jedynie 8,47 mln zł przychodów i aż 6,04 mln zł straty netto), za to w górę poszły wyniki jego siostrzanej spółki Uber Polska. Jej przychody poszybowały ze 143,65 mln zł do 391,4 mln zł, a przy podobnej dynamice kosztowej zysk netto wzrósł z 1,23 mln zł do 5,1 mln zł, zaś kwota naliczonego podatku dochodowego – z 917,5 tys. zł do 1,86 mln zł.

Z kolei Uber Eats Poland w 2024 roku wypracował 270,47 mln zł przychodów, a przy 264,86 mln wydatków operacyjnych zarobił na czysto 3,85 mln. Kwota CIT wyniosła 1,1 mln.

Rok wcześniej spółka zaksięgowała 1,21 mln zł podatku dochodowego (przy 203,47 mln zł przychodów i 2,56 mln czystego zysku), w 2022 roku – 1,19 mln (177,74 mln wpływów i 2,18 mln czystego zysku), a w 2021 roku – 1,13 mln (177,28 mln przychodów i 1,65 mln zysku netto).

Uber ma też u nas spółkę Poland Center of Excellence, zarządzającą od dekady jego centrum inżynieryjnym w Krakowie. Firma zatrudnia prawie 450 osób, realizuje usługi wyłącznie dla zagranicznych podmiotów koncernu.

W 2024 roku wypracowała 91,06 mln zł przychodów sprzedażowych i poniosła 86,45 mln zł kosztów operacyjnych. Jej zysk netto wyniósł 2,55 mln zł, a naliczony podatek dochodowy – 1,08 mln zł. Rok wcześniej przy 71,64 mln zł wpływów i 1,15 mln czystego zysku zapłaciła 1,29 mln CIT.

Bilans podatkowy trzech polskich spółek Uber? W 2024 roku zapłaciły 3,82 mln zł podatku dochodowego, a rok wcześniej – 4,94 mln.

W przypadku Microsoftu jego główna polska spółka, działająca od ponad dwóch dekad, w ostatnich latach zajmuje się przede wszystkim usługami dla dwóch firm koncernu zarejestrowanych w Irlandii. W raportach finansowych klasyfikuje to jako usługi doradcze.

W roku finansowym od lipca 2023 do czerwca 2024 zanotowała spadek przychodów z 522 mln zł do 494,92 mln zł, z czego te od dwóch podmiotów irlandzkich zmniejszyły się z 481,17 do 454,53 mln. Natomiast wpływy z usług informatycznych dla podmiotów krajowych zmalały minimalnie do 40,39 mln.

Przy mocniejszym ograniczeniu kosztów zysk netto spółki wzrósł ze 131,43 do 143,35 mln zł, a kwota zaksięgowanego podatku dochodowego – z 31,34 mln zł do 35,54 mln zł.

Natomiast spółkę Microsoft Poland Operations założono jesienią 2020 roku, kilka miesięcy po tym jak koncern zapowiedział uruchomienie u nas nowego data center i zainwestowanie miliarda dolarów w rozwój Polskiej Doliny Cyfrowej.

– Obecny rok obrachunkowy oraz kolejny, będzie w głównej mierze zorientowany na dokończenie inwestycji, związanej z otwarciem nowego centrum danych Microsoft w Polsce, która stanowi część globalnej chmury, zapewniającej szerokiemu krajowemu ekosystemowi tzw. startupów, przedsiębiorcom, przedsiębiorstwom i podmiotom publicznym, dostęp do bezpiecznych usług w chmurze klasy korporacyjnej – wyliczyła spółka w sprawozdaniu za ub.r.

Microsoft Poland Operations zanotował skok przychodów z 372,61 do 727,84 mln zł, a jego stronę kosztową oprócz działalności operacyjnej obciąża spłata zadłużenia w ramach koncernu (w ub.r. wydatki finansowe poszły w górę r/r z 49,97 do 139,92mln).

Mimo to zysk netto firmy poszybował w górę z 3,78 do 43,15 mln zł, a kwota naliczonego CIT – z 1,34 mln do 12,03 mln.

Jeśli chodzi o Amazon, to spora część jego działalności w Polsce przypada na uruchamiane od ponad dekady centra logistyczne, których koncern ma obecnie jedenaście. A działalności e-commerce i logistycznej planowany podatek cyfrowy ma nie obejmować.

Zarządzająca nimi spółka Amazon Fulfillment Poland w 2024 roku zanotowała 4,18 mld zł przychodów sprzedażowych (w całości od zagranicznych firm koncernu), 4,01 mld kosztów operacyjnych i 177,94 mln zł zysku netto. Zapłaciła 57,25 mln podatku dochodowego, a także 24,02 mln innych podatków i danin.

Rok wcześniej poniosła 68,32 mln zł CIT oraz 25,51 mln innych podatków i danin, przy 4,13 mld przychodów i 194,55 mln czystego zysku.

Spółka Amazon Development Center Poland, zajmująca się usługami badawczo-rozwojowymi w ramach koncernu, w ub.r. przy 313,53 mln zł wpływów i 27,89 mln zysku netto zapłaciła 7,39 mln podatku dochodowego, nieco mniej niż rok wcześniej (8,15 mln), gdy zarobiła na czysto 30,51 mln.

Z kolei Amazon Corporate Services Poland dla zagranicznych spółek giganta świadczy usługi doradcze. W ub.r. przyniosły one spółce 165,1 mln zł przychodów sprzedażowych i 11,19 mln zł innych wpływów operacyjnych, co przełożyło się na 1,29 mln zaksięgowanego podatku dochodowego i 1,95 mln czystego zysku. Zaś Amazon Web Services Poland w ub.r. przy 25,93 mln zł przychodów i 2,39 mln zł zysku netto nie zapłaciła w ogóle CIT.

W gronie polskich podmiotów Amazona są też spółka Amazon CS Poland odpowiadająca za call center (39,88 mln zł przychodów, 1,84 mln zł zysku netto i 535 tys. CIT w ub.r.) oraz notująca niewielkie wyniki Twitch Poland. Obie całość wpływów wypracowały w ramach koncernu.

Jedyną firmą Amazona mocno zakorzenioną sprzedażowo w Polsce jest działający od pięciu lat Amazon EU Sarl, przedstawiany jako polski oddział luksemburskiej spółki o takiej nazwie. W 2024 roku wypracował 1,55 mld zł przychodów, z czego 667,9 mln ze sprzedaży towarów w Polsce, 77,3 mln ze sprzedaży krajowej usług, a 808,3 mln od zagranicznych spółek koncernu.

Przy 1,56 mld kosztów operacyjnych spółka zdołała zarobić na czysto 28,69 mln zł i zapłaciła 7,51 mln podatku dochodowego. Rok wcześniej zanotowała 1,24 mld zł wpływów, 1,31 mld wydatków operacyjnych, 17,97 mln zysku netto i 4,39 mln kwoty CIT.

Ogółem opisane powyżej spółki Amazona, głównie dzięki biznesowi logistycznemu i e-commerce, oddały w ub.r. polskiemu fiskusowi 76,4 mln zł w podatku dochodowym. To zdecydowanie najwięcej spośród podmiotów należących do big techów.

Alphabet (Google): 40,58 mln zł

Meta (Facebook): 10,63 mln zł

ByteDance (TikTok): 0,92 mln zł